Formule
Documentația comprehensivă a tuturor formulelor matematice, ratelor fiscale și metodelor de calcul folosite în instrumentul nostru de comparație fiscală SRL vs PFA vs Angajat pentru România.
Această documentație comprehensivă acoperă toate cele 22 formule folosite în calculatorul nostru de taxe SRL vs PFA vs Angajat. Fiecare formulă a fost validată conform legislației fiscale românești și testată cu scenarii din lumea reală.
Impozitul de 1% se aplică pe cifra de afaceri, nu pe profit. O cheltuială de 10.000 lei nu îți scade cu niciun leu impozitul micro — reduce doar profitul rămas de distribuit ca dividende. Este exact invers față de cum funcționează impozitul pe profit.
Un SRL micro plătește salariul minim obligatoriu și contabilitatea indiferent cât facturezi — în jur de 55.000 lei pe an costuri fixe. PFA-ul nu are acest cost, dar plătește CAS și CASS pe venitul realizat.
Aceste calcule oferă estimări bazate pe legislația fiscală română actuală pentru anul fiscal 2026. Legile fiscale se pot schimba, iar circumstanțele individuale pot varia. Consultați întotdeauna un contabil calificat sau consilier fiscal pentru îndrumare oficială specifică situației voastre. Acest calculator este doar în scop informativ și nu constituie sfaturi fiscale profesionale.
Tot ce trebuie să știți despre taxarea SRL vs Angajat în România
SRL este o Societate cu Răspundere Limitată în România, similară cu LLC din alte țări. Este o entitate juridică separată care oferă protecție răspunderii pentru proprietarii săi oferind avantaje fiscale sub regimul microîntreprinderilor.
Regimul de microîntreprindere permite SRL-urilor cu cifra de afaceri anuală sub 100.000 EUR (2026; 250.000 EUR în 2025) și cel puțin un angajat sau administrator remunerat să plătească 1% impozit pe cifra de afaceri, în loc de impozitul standard de 16% pe profit. Atenție: impozitul se aplică pe venituri, nu pe profit — cheltuielile nu îl reduc.
Legea cere SRL-urilor din regimul micro să aibă cel puțin un angajat cu normă întreagă sau un administrator cu contract de mandat remunerat. Poate fi chiar proprietarul, pe salariul minim (4.050 RON brut / 2.574 RON net în prima jumătate a lui 2026).
Plafonul este 100.000 EUR/an începând din 2026 (era 250.000 EUR în 2025 și 500.000 EUR în 2024). La depășire, SRL-ul trece la impozit pe profit de 16% începând cu trimestrul în care s-a depășit plafonul, nu din anul următor.
Microîntreprindere în 2026: 1% impozit pe cifra de afaceri (cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025), plus 16% impozit pe dividende și CASS pe dividende. Peste plafonul de 100.000 EUR firma trece la 16% impozit pe profit.
Impozitul pe dividende este 10% în 2025 și 16% din 2026 (Legea 141/2025). Peste el se adaugă CASS: 2.430 / 4.860 / 9.720 RON pe an, în funcție de pragul de 6, 12 sau 24 de salarii minime în care se încadrează dividendul net încasat. CASS se datorează chiar dacă ești deja salariat.
Angajatul plătește 25% CAS (pensie) și 10% CASS (sănătate) din brut, apoi 10% impozit pe ce rămâne după contribuții și deducerea personală. Peste salariul minim + 2.000 lei deducerea dispare, deci reținerile sunt 41,5% din brut și netul 58,5%. Angajatorul mai plătește 2,25% CAM peste brut.
Dividendele nu sunt supuse CAS (pensie), dar sunt supuse CASS: 2.430 / 4.860 / 9.720 RON pe an dacă dividendul net depășește 6, 12 sau 24 de salarii minime. CASS se datorează chiar dacă proprietarul este deja salariat în propriul SRL. Doar salariul generează contribuții la pensie.
Costurile de contabilitate pentru un SRL micro pornesc de la circa 250 RON/lună și ajung la 1.000 RON/lună la volum mare de documente. Calculatorul folosește o valoare fixă de 80 EUR/lună (≈ 400 RON), reprezentativă pentru un freelancer cu facturare simplă.
Un angajat pe salariul minim costă firma 4.134 lei/lună în ianuarie–iunie 2026: 4.050 lei brut plus 84 lei CAM (2,25% aplicat pe 3.750 lei, pentru că cei 300 lei netaxabili nu intră în bază). Angajatul încasează 2.574 lei net. Din 1 iulie 2026 salariul minim e 4.325 lei, cu 200 lei netaxabili: costul urcă la 4.418 lei, iar netul la 2.699 lei.
Luați în considerare comisioanele bancare (30-100 RON/lună), serviciile de facturare/procesare plăți, asigurările de afaceri, cheltuielile de birou și potențialele abonamente software pentru contabilitate sau facturare.
În 2026 un SRL sau PFA poate factura 229 de zile: 261 de zile lucrătoare, minus 11 sărbători legale care cad în timpul săptămânii, minus 21 de zile de concediu. Fără muncă nu există venit. Un angajat lucrează tot 229 de zile, dar e plătit pentru toate 261.
Nu, proprietarii de SRL nu primesc concediu plătit. Când nu lucrezi, nu câștigi venit. Aceasta este luată în calcul în calculele noastre și este o diferență semnificativă față de statutul de angajat.
Proprietarul de SRL este asigurat în sistemul public prin CASS reținut din salariu, dacă e angajat în propria firmă. Peste asta, dividendele generează CASS suplimentar prin Declarația Unică atunci când depășesc 6 salarii minime pe an.
Contribuția la pensie (CAS 25%) se plătește doar pe salariu, nu pe dividende. Un proprietar plătit pe salariul minim acumulează o pensie mult mai mică decât un angajat cu salariu mare — un cost ascuns al optimizării prin dividende.
Rezervi numele la ONRC, pregătești actul constitutiv, depui capitalul social (nu mai există un minim legal din 2020 — practica uzuală rămâne 200 RON), înregistrezi firma la ONRC, obții codul fiscal, deschizi contul bancar și optezi pentru regimul de microîntreprindere dacă îndeplinești condițiile.
Actul constitutiv, dovada adresei sediului social înregistrat, documentele de identitate ale fondatorilor, dovada depunerii capitalului social și diverse formulare de înregistrare. Un avocat sau serviciu de înființare poate ajuta.
De obicei 5-15 zile lucrătoare dacă toate documentele sunt pregătite corect. Înregistrarea online prin sistemul electronic poate fi mai rapidă. Folosirea unui furnizor specializat de servicii poate eficientiza procesul.
Aceste informații sunt doar în scop educativ. Legile fiscale se pot schimba și circumstanțele individuale variază. Consultați întotdeauna un contabil calificat sau consilier fiscal pentru îndrumare profesională specifică situației voastre.
Mai aveți întrebări? Suntem aici să vă ajutăm!
Contactați-neDin 2026 plafonul microîntreprinderii a scăzut de la 250.000 la 100.000 EUR, convertit la cursul BNR din 31 decembrie al anului anterior. Ieșirea din regim nu se aplică din anul următor, ci chiar din trimestrul în care ai depășit.