Calculator SRL vs Angajat România

SRL este o Societate cu Răspundere Limitată în România, similară cu LLC din alte țări. Este o entitate juridică separată care oferă protecție răspunderii pentru proprietarii săi oferind avantaje fiscale sub regimul microîntreprinderilor.

Regimul de microîntreprindere permite SRL-urilor cu cifra de afaceri anuală sub 100.000 EUR (2026; 250.000 EUR în 2025) și cel puțin un angajat sau administrator remunerat să plătească 1% impozit pe cifra de afaceri, în loc de impozitul standard de 16% pe profit. Atenție: impozitul se aplică pe venituri, nu pe profit — cheltuielile nu îl reduc.

Legea cere SRL-urilor din regimul micro să aibă cel puțin un angajat cu normă întreagă sau un administrator cu contract de mandat remunerat. Poate fi chiar proprietarul, pe salariul minim (4.050 RON brut / 2.574 RON net în prima jumătate a lui 2026).

Plafonul este 100.000 EUR/an începând din 2026 (era 250.000 EUR în 2025 și 500.000 EUR în 2024). La depășire, SRL-ul trece la impozit pe profit de 16% începând cu trimestrul în care s-a depășit plafonul, nu din anul următor.

Microîntreprindere în 2026: 1% impozit pe cifra de afaceri (cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025), plus 16% impozit pe dividende și CASS pe dividende. Peste plafonul de 100.000 EUR firma trece la 16% impozit pe profit.

Impozitul pe dividende este 10% în 2025 și 16% din 2026 (Legea 141/2025). Peste el se adaugă CASS: 2.430 / 4.860 / 9.720 RON pe an, în funcție de pragul de 6, 12 sau 24 de salarii minime în care se încadrează dividendul net încasat. CASS se datorează chiar dacă ești deja salariat.

Angajatul plătește 25% CAS (pensie) și 10% CASS (sănătate) din brut, apoi 10% impozit pe suma rămasă — în total 41,5% din brut, deci netul este 58,5% din brut. Angajatorul mai plătește 2,25% CAM peste brut.

Dividendele nu sunt supuse CAS (pensie), dar sunt supuse CASS: 2.430 / 4.860 / 9.720 RON pe an dacă dividendul net depășește 6, 12 sau 24 de salarii minime. CASS se datorează chiar dacă proprietarul este deja salariat în propriul SRL. Doar salariul generează contribuții la pensie.

Costurile de contabilitate pentru un SRL micro pornesc de la circa 250 RON/lună și ajung la 1.000 RON/lună la volum mare de documente. Calculatorul folosește o valoare fixă de 80 EUR/lună (≈ 400 RON), reprezentativă pentru un freelancer cu facturare simplă.

Un angajat pe salariul minim costă firma aproximativ 4.141 RON/lună: 4.050 RON salariu brut + 91 RON CAM (2,25% contribuția angajatorului). Din brut, angajatul încasează 2.574 RON net. De la 1 iulie 2026 salariul minim brut crește la 4.325 RON.

Luați în considerare comisioanele bancare (30-100 RON/lună), serviciile de facturare/procesare plăți, asigurările de afaceri, cheltuielile de birou și potențialele abonamente software pentru contabilitate sau facturare.

Proprietarii de SRL lucrează 227 zile/an (365 - weekend-uri - sărbători - concediu) pentru că fără muncă = fără venit. Angajații lucrează 261 zile/an pentru că primesc concediu plătit și sărbători.

Nu, proprietarii de SRL nu primesc concediu plătit. Când nu lucrezi, nu câștigi venit. Aceasta este luată în calcul în calculele noastre și este o diferență semnificativă față de statutul de angajat.

Proprietarul de SRL este asigurat în sistemul public prin CASS reținut din salariu, dacă e angajat în propria firmă. Peste asta, dividendele generează CASS suplimentar prin Declarația Unică atunci când depășesc 6 salarii minime pe an.

Contribuția la pensie (CAS 25%) se plătește doar pe salariu, nu pe dividende. Un proprietar plătit pe salariul minim acumulează o pensie mult mai mică decât un angajat cu salariu mare — un cost ascuns al optimizării prin dividende.

Rezervi numele la ONRC, pregătești actul constitutiv, depui capitalul social (nu mai există un minim legal din 2020 — practica uzuală rămâne 200 RON), înregistrezi firma la ONRC, obții codul fiscal, deschizi contul bancar și optezi pentru regimul de microîntreprindere dacă îndeplinești condițiile.

Actul constitutiv, dovada adresei sediului social înregistrat, documentele de identitate ale fondatorilor, dovada depunerii capitalului social și diverse formulare de înregistrare. Un avocat sau serviciu de înființare poate ajuta.

De obicei 5-15 zile lucrătoare dacă toate documentele sunt pregătite corect. Înregistrarea online prin sistemul electronic poate fi mai rapidă. Folosirea unui furnizor specializat de servicii poate eficientiza procesul.