Orice SRL sau PFA poate funcționa fără TVA până când cifra de afaceri dintr-un an trece de 395.000 lei. De la 1 septembrie 2025 regulile s-au schimbat în două puncte importante pentru freelanceri: plafonul a crescut de la 300.000 lei, iar facturile către firme din străinătate nu mai intră deloc în calcul. Mai jos găsești ce se socotește, la ce tarif orar ajungi la plafon și ce faci în ziua în care îl depășești.
Regulile din 2026, pe scurt
- Plafonul este de 395.000 lei cifră de afaceri pe an calendaristic, fără TVA (art. 310 din Codul fiscal, modificat prin OG 22/2025, în vigoare de la 1 septembrie 2025).
- Se socotesc doar livrările și prestările cu locul în România. Operațiunile al căror loc se consideră în străinătate nu mai intră în cifra de afaceri pentru plafon.
- Nu intră nici vânzarea unor active fixe ale firmei (de exemplu laptopul vechi) și nici cesiunea de active necorporale.
- Plafonul este același pentru SRL și pentru PFA.
- Cererea de înregistrare în scopuri de TVA se depune cel târziu în ziua în care depășești plafonul, nu în 10 zile, cum era până în august 2025.
- TVA se aplică începând cu factura prin care depășești plafonul. Cota standard este 21% din 1 august 2025.
- Te poți înregistra voluntar oricând, chiar dacă ești sub plafon.
Ce intră în plafon și ce nu
| Ce facturezi | Intră în plafon? | De ce |
|---|---|---|
| Servicii către firme din România | Da | Locul prestării este în România |
| Servicii către persoane fizice din România | Da | Locul prestării este în România |
| Servicii către firme din UE | Nu | Locul prestării este la client (art. 278 alin. 2) |
| Servicii către firme din afara UE | Nu | Locul prestării este la client |
| Servicii către persoane fizice din UE | De regulă da | Pentru majoritatea serviciilor locul rămâne la prestator; serviciile electronice au reguli proprii |
| Vânzarea unui echipament al firmei | Nu | Activele fixe corporale sunt excluse explicit |
Notă: Consecința practică: un freelancer IT care lucrează doar cu firme din străinătate nu devine plătitor de TVA prin depășirea plafonului, oricât ar factura. Pentru clienții firme din UE are însă nevoie de un cod special de TVA înainte de prima factură; detaliile sunt în ghidul despre TVA pentru clienți străini.
La ce tarif orar treci de plafon
Dacă toți clienții tăi sunt din România, la 1.832 de ore facturabile pe an și un curs de 5,05 lei/€ atingi plafonul de la aproximativ 42,70 €/oră. Tabelul arată și luna în care îl depășești dacă facturezi constant de la 1 ianuarie.
| Tarif | Cifră de afaceri pe an | Treci de plafon? | Luna depășirii |
|---|---|---|---|
| 20 €/oră | 185.032 lei | nu | — |
| 30 €/oră | 277.548 lei | nu | — |
| 40 €/oră | 370.064 lei | nu | — |
| 43 €/oră | 397.819 lei | da | decembrie |
| 50 €/oră | 462.580 lei | da | noiembrie |
| 60 €/oră | 555.096 lei | da | septembrie |
| 80 €/oră | 740.128 lei | da | iulie |
Notă: Plafonul de TVA vine înaintea plafonului micro de 100.000 €, care corespunde unui tarif de aproximativ 54,59 €/oră. Cele două praguri sunt independente: poți depăși unul fără celălalt.
Ce se întâmplă în ziua în care treci de plafon
- Ceri înregistrarea în scopuri de TVA prin formularul 700, depus în Spațiul Privat Virtual, cel târziu în ziua depășirii.
- Factura care te duce peste plafon se emite deja cu TVA de 21%. Poți aplica TVA și facturilor emise în aceeași zi, înaintea ei.
- Toate facturile următoare către clienți din România au TVA.
- Dacă întârzii, ANAF te înregistrează din oficiu de la data depășirii și îți calculează TVA-ul pe care trebuia să-l colectezi. Diferența o plătești din banii tăi, plus dobânzi și penalități, dacă clienții nu acceptă facturi de corecție.
De aceea merită să urmărești cifra de afaceri cumulată lunar, nu doar la final de trimestru. Cu câteva luni înainte de prag, discută cu contabilul cum treci pe TVA fără surprize.
Îți scade netul după ce devii plătitor de TVA?
Pentru clienți firme, de regulă nu. Tariful tău rămâne fără TVA, iar TVA-ul se adaugă peste el. La 50 €/oră facturezi în medie 7.633 € pe lună; ca plătitor de TVA, factura devine 9.236 €, din care 1.603 € este TVA. Clientul își deduce TVA-ul, iar tu îl dai mai departe la stat. Venitul tău nu se schimbă.
Altfel stau lucrurile când prețul este fix și trebuie să includă TVA, de exemplu la clienți persoane fizice sau la un client care nu acceptă un preț mai mare. Dintr-un preț de 5.000 € cu TVA inclus îți rămân 4.132 €, iar 868 € merg la stat: venitul scade cu 17,4%.
Există și un câștig: îți recuperezi TVA-ul de pe cumpărături. Un laptop de 2.000 € plus TVA te costă, ca neplătitor, 2.420 €; ca plătitor de TVA îți recuperezi 420 € prin decont.
Ce se schimbă în administrare
- Depui decontul de TVA (declarația 300), lunar sau trimestrial, și plătești diferența dintre TVA-ul colectat și cel dedus până pe 25 a lunii următoare perioadei.
- Facturile au TVA și codul tău de TVA cu prefixul RO; în e-Factura nu se schimbă nimic, pentru că facturile către firme din România se transmit oricum.
- Contabilitatea devine mai complexă, iar abonamentul la contabil crește de obicei.
- Fluxul de numerar se schimbă: încasezi TVA-ul de la clienți înainte să-l plătești statului, deci ține-l separat și nu-l considera venit.
Exemplu: clienți din România și din străinătate
Facturezi 60 €/oră pe tot anul, adică 555.096 lei. Dacă 40% vin de la firme din România și restul de la firme din străinătate, în plafon intră doar partea românească: 222.038 lei. Rămâi sub plafon, deși cifra de afaceri totală este peste 395.000 lei.
Întrebări frecvente
- Plafonul se resetează în fiecare an? Calculul cifrei de afaceri pornește de la 1 ianuarie. Dacă ai devenit plătitor de TVA, însă, nu ieși automat din sistem în anul următor; scoaterea din evidență se face la cerere, doar dacă îndeplinești condițiile, iar momentul trebuie discutat cu contabilul.
- Contează facturile neîncasate? Da. Plafonul se raportează la operațiunile efectuate și facturate, nu la banii încasați.
- Merită să mă înregistrez voluntar? Poate merita dacă toți clienții tăi sunt firme plătitoare de TVA și ai cumpărături mari cu TVA, pe care le-ai putea deduce. Pentru clienți persoane fizice, de regulă nu.
- PFA-ul are alt plafon? Nu. Plafonul de 395.000 lei se aplică oricărei persoane impozabile, SRL sau PFA.
- Calculatorul ține cont de TVA? Tarifele din calculator sunt fără TVA. Când bugetul anual trece de 395.000 lei, calculatorul îți arată o notă cu factura lunară cu TVA, pentru cazul în care clienții tăi sunt din România.
Notă: Toate cifrele din acest articol sunt calculate cu același motor ca și calculatorul de pe prima pagină, cu regulile fiscale din 2026. Poți reface orice scenariu cu propriile tale cifre în calculator.