SRL cu impozit pe profit de 16% în 2026: când nu poți fi micro și cât rămâne în mână

Majoritatea SRL-urilor mici din România plătesc impozitul micro: 1% din venituri. Nu toate pot însă. Unele trec obligatoriu la impozitul pe profit de 16%, altele îl aleg. Diferența e mare: impozitul micro se aplică pe toate încasările, impozitul pe profit doar pe ce rămâne după cheltuieli. Pentru un freelancer cu puține cheltuieli, asta înseamnă de obicei un impozit mult mai mare.

Când plătește un SRL impozit pe profit

• •Când veniturile trec de 100.000 € pe an. Firma trece la impozit pe profit din trimestrul depășirii, iar anul următor nu mai poate începe ca micro.
• •Când nu are niciun salariat. Regimul micro cere cel puțin un salariat; o firmă nouă are 90 de zile de la înființare să angajeze, iar dacă singurul salariat pleacă, are 30 de zile să angajeze altul.
• •Când un asociat cu peste 25% din părți mai deține peste 25% și din altă microîntreprindere. Doar una dintre firme poate rămâne micro.
• •Când nu își depune la timp situațiile financiare anuale.
• •Când activează în domenii excluse de la regimul micro: bănci, asigurări, piață de capital, jocuri de noroc, explorare și exploatare de petrol și gaze.
• •Când o alege. În 2026 regimul micro este opțional: firma poate renunța la el prin formularul 700 și devine plătitoare de impozit pe profit.

Cum se calculează impozitul pe profit

Impozitul pe profit este 16% din profitul impozabil: veniturile minus cheltuielile deductibile. Salariul administratorului, contabilul, programul de facturare, echipamentele și chiria unui birou sunt deductibile. Unele cheltuieli au limite, de exemplu protocolul sau autoturismele folosite și în scop personal.

După impozitul pe profit, ce distribui ca dividende se impozitează cu 16%, exact ca la micro, iar pe dividendele nete se plătește CASS pe praguri. Prin urmare, singura diferență dintre cele două regimuri este impozitul firmei.

Micro sau profit la același tarif

Tabelul compară netul lunar pentru același freelancer, cu salariul minim de administrator, contabil și facturare, în cele două regimuri. Sub 100.000 € pe an, regimul micro lasă mai mult în mână la orice tarif de la care firma face profit, adică de la aproximativ 6,75 €/oră. Sub acest tarif firma e pe pierdere sau aproape, iar 16% din aproape nimic e mai puțin decât 1% din venituri.

Când merită impozitul pe profit

Impozitul pe profit e mai mic decât impozitul micro doar când profitul înainte de impozit scade sub 6,25% din venituri. Altfel spus, când cheltuielile deductibile reale trec de 93,75% din încasări. Pentru o firmă de comerț cu marjă mică se poate întâmpla; pentru un freelancer care vinde ore de muncă, aproape niciodată.

La 30 €/oră, adică 54.960 € pe an, impozitul micro este 550 €. Iată impozitul pe profit în funcție de cheltuielile deductibile reale, pe lângă salariu, contabil și facturare:

Pragul este în jur de 40.332 € de cheltuieli în plus pe an. Cheltuielile trebuie să fie reale și legate de activitate; o cheltuială făcută doar ca să reducă impozitul te costă mai mult decât economisești.

Salariul administratorului nu mai este obligatoriu

Condiția de a avea un salariat ține doar de regimul micro. O firmă pe impozit pe profit poate funcționa fără salariu pentru administrator, iar proprietarul își ia banii doar ca dividende. La 30 €/oră, fără salariu, netul lunar ar fi de aproximativ 3.011 €, față de 2.935 € cu salariul minim.

Diferența e mică, iar salariul aduce lucruri pe care dividendele nu le aduc: stagiu de cotizare și puncte de pensie din contribuția CAS plătită pe salariu (11.814 lei pe an la salariul minim). De aceea calculatorul păstrează salariul minim în ambele regimuri.

Declarații și plăți

• •Impozitul pe profit se declară și se plătește trimestrial, prin declarația 100, până pe 25 a lunii de după trimestru.
• •La final de an se face regularizarea prin declarația 101, până la 25 iunie a anului următor.
• •Trecerea de la micro la profit se comunică la ANAF prin formularul 700.
• •Dividendele se impozitează la plată, prin reținere la sursă, ca la orice SRL.

Cum folosești calculatorul

În cardul cu rezultatul SRL poți comuta între „Micro 1%” și „Profit 16%”. Peste 100.000 € pe an, varianta micro nu mai este disponibilă, iar calculatorul trece automat la impozitul pe profit. Comparația cu PFA și cu contractul de muncă se actualizează după regimul ales.

Întrebări frecvente

• •Pot reveni la micro după ce am trecut pe profit? Dacă firma îndeplinește din nou condițiile, inclusiv plafonul de venituri din anul precedent, poate reveni. Verifică momentul exact cu contabilul.
• •Ce se întâmplă cu pierderile? La impozitul pe profit, o pierdere fiscală se poate recupera din profiturile anilor următori, în limitele prevăzute de lege. La micro, pierderea nu reduce impozitul, pentru că acesta se aplică pe venituri.
• •Se schimbă impozitul pe dividende? Nu. Dividendele se impozitează cu 16% în ambele regimuri.
• •Am două firme. Pot fi amândouă micro? Dacă deții peste 25% din fiecare, doar una poate fi micro; cealaltă plătește impozit pe profit.