Una dintre cele mai frecvente întrebări ale antreprenorilor români este: "Îmi convine mai mult să lucrez ca angajat sau să îmi deschid un SRL?" Răspunsul depinde de venitul tău, de costurile fixe pe care ești dispus să le suporți și de nivelul tău de toleranță la risc administrativ.
În 2026, legislația fiscală din România a suferit modificări semnificative prin OUG 89/2025 și Legea 141/2025, care au redus impozitul pe dividende și au consolidat regimul de microîntreprindere cu un impozit unic de 1%. Aceste schimbări fac analiza SRL vs angajat mai relevantă ca niciodată.
Cum funcționează impozitarea unui angajat în România
Ca angajat, impozitarea este simplă și automată. Angajatorul calculează și reține la sursă toate contribuțiile obligatorii. Iată ce se întâmplă cu un salariu brut de 10.000 RON/lună:
| Contribuție | Procent | Valoare (RON/lună) |
|---|---|---|
| Salariu brut | — | 10.000 |
| CAS (pensie) | 25% | 2.500 |
| CASS (sănătate) | 10% | 1.000 |
| Baza impozit venit | — | 6.500 |
| Impozit venit 10% | 10% | 650 |
| Salariu net | — | 6.850 |
Rata efectivă de impozitare totală este de aproximativ 31,5% față de salariul brut. Pe lângă aceasta, angajatorul plătește contribuții suplimentare (CAM 2,25%, contribuție la fondul de garantare etc.), ceea ce face costul total al angajatului cu 25-30% mai mare decât salariul brut.
Cum funcționează impozitarea unui SRL în 2026
Un SRL în regimul de microîntreprindere (venituri sub 100.000 EUR/an) plătește în 2026:
- •Impozit pe venit 1% aplicat la totalul veniturilor facturate (conform OUG 89/2025)
- •Impozit pe dividende 16% la suma distribuită asociaților (Legea 141/2025)
- •CAS 25% + CASS 10% la salariul administratorului (dacă se plătește salariu)
- •Costuri obligatorii: cel puțin un angajat cu salariul minim pentru calificarea la regimul micro
Să calculăm pentru un freelancer IT care facturează 120.000 RON/an (aproximativ 24.000 EUR):
| Element | Valoare (RON/an) |
|---|---|
| Venituri facturate | 120.000 |
| Impozit microîntreprindere 1% | 1.200 |
| Cost angajat minim (net + taxe) | 24.000 |
| Contabilitate | 3.600 |
| Servicii facturare + alte costuri | 1.200 |
| Total costuri + impozit SRL | 30.000 |
| Profit disponibil pentru dividende | 90.000 |
| Impozit dividende 16% | 14.400 |
| Venit net final (dividende) | 75.600 |
Comparație directă: SRL vs Angajat
Pentru același venit brut de 120.000 RON/an, iată cum arată comparația:
| Criteriu | SRL (micro 1%) | Angajat |
|---|---|---|
| Venit brut/facturat | 120.000 RON | 120.000 RON |
| Taxe totale plătite | ~44.400 RON | ~37.800 RON |
| Venit net anual | ~75.600 RON | ~82.200 RON |
| Zile concediu plătit | 0 (neplatit) | 20+ zile plătite |
| Concediu medical plătit | Nu | Da |
| Flexibilitate | Maximă | Limitată |
| Răspundere juridică | Limitată la capital | Angajat |
La venituri mici și medii (sub 60.000 RON/an), statutul de angajat este adesea mai avantajos din punct de vedere pur financiar, datorită costurilor fixe obligatorii ale unui SRL. La venituri mai mari (peste 100.000-150.000 RON/an), SRL-ul devine superior.
Când merită SRL-ul față de contract de muncă?
SRL-ul devine avantajos când:
- •Venitul tău anual depășește 100.000 RON net facturate
- •Lucrezi cu clienți business (B2B) care cer factură cu TVA
- •Vrei să scalezi și să angajezi o echipă în viitor
- •Ai nevoie de protecție juridică (răspundere limitată)
- •Vrei să deduci cheltuieli de business (echipamente, software, birou)
Angajatul rămâne mai avantajos când:
- •Venitul este sub 60.000 RON/an brut
- •Valorezi concediul plătit, concediul medical și stabilitatea
- •Nu dorești să gestionezi o firmă (contabilitate, declarații, angajat obligatoriu)
- •Ai un singur client și riscul de reîncadrare ca angajat "ascuns" este real
Concluzie
Decizia SRL vs angajat nu este universal aceeași pentru toată lumea. Folosește calculatorul nostru gratuit pentru a obține o comparație precisă bazată pe venitul tău specific, cu cursuri valutare live și legislația actualizată pentru 2026.
Notă: Consultați întotdeauna un contabil autorizat înainte de a lua decizia finală. Calculele de mai sus sunt estimative și nu înlocuiesc consultanța fiscală personalizată.