Una dintre cele mai frecvente întrebări ale antreprenorilor români este: "Îmi convine mai mult să lucrez ca angajat sau să îmi deschid un SRL?" Răspunsul depinde de venitul tău, de costurile fixe pe care ești dispus să le suporți și de nivelul tău de toleranță la risc administrativ.
În 2026, legislația fiscală din România a suferit modificări semnificative prin OUG 89/2025 și Legea 141/2025, care au redus impozitul pe dividende și au consolidat regimul de microîntreprindere cu un impozit unic de 1%. Aceste schimbări fac analiza SRL vs angajat mai relevantă ca niciodată.
Cum funcționează impozitarea unui angajat în România
Ca angajat, impozitarea este simplă și automată. Angajatorul calculează și reține la sursă toate contribuțiile obligatorii. Iată ce se întâmplă cu un salariu brut de 10.000 RON/lună:
| Contribuție | Procent | Valoare (RON/lună) |
|---|---|---|
| Salariu brut | — | 10.000 |
| CAS (pensie) | 25% | 2.500 |
| CASS (sănătate) | 10% | 1.000 |
| Baza impozit venit | — | 6.500 |
| Impozit venit 10% | 10% | 650 |
| Salariu net | — | 5.850 |
Rata efectivă de impozitare totală este de 41,5% din salariul brut (25% CAS + 10% CASS + 10% impozit pe ce rămâne), deci netul este 58,5% din brut. Pe lângă aceasta, angajatorul plătește CAM 2,25%, ceea ce face costul total al angajatului cu circa 2,25% mai mare decât salariul brut.
Cum funcționează impozitarea unui SRL în 2026
Un SRL în regimul de microîntreprindere (venituri sub 100.000 EUR/an) plătește în 2026:
- Impozit pe venit 1% aplicat la totalul veniturilor facturate (conform OUG 89/2025)
- Impozit pe dividende 16% la suma distribuită asociaților (Legea 141/2025)
- CAS 25% + CASS 10% la salariul administratorului (dacă se plătește salariu)
- Costuri obligatorii: cel puțin un angajat cu salariul minim pentru calificarea la regimul micro
Să calculăm pentru un freelancer IT care facturează 120.000 RON/an (aproximativ 24.000 EUR):
| Element | Valoare (RON/an) |
|---|---|
| Venituri facturate | 120.000 |
| Impozit microîntreprindere 1% (pe venituri) | 1.200 |
| Salariul minim al proprietarului, cost total pentru firmă (2026) | 51.313 |
| Contabil și facturare | 5.212 |
| Total costuri + impozit SRL | 57.725 |
| Profit disponibil pentru dividende | 62.275 |
| Impozit dividende 16% | 9.964 |
| CASS pe dividende | 4.860 |
| Dividende nete după CASS | 47.451 |
| Salariu net încasat de proprietar (6 luni × 2.574 + 6 luni × 2.699) | 31.638 |
| Venit net final total | 79.089 |
Comparație directă: SRL vs Angajat
Pentru același buget anual de 120.000 RON (ce plătește clientul, respectiv angajatorul, inclusiv CAM), iată cum arată comparația:
| Criteriu | SRL (micro 1%) | Angajat |
|---|---|---|
| Buget anual | 120.000 lei | 120.000 lei |
| Taxe și contribuții totale | 35.699 lei | 51.349 lei |
| Venit net anual | 79.089 lei | 68.651 lei |
| Zile concediu plătit | 0 (neplatit) | 20+ zile plătite |
| Concediu medical plătit | Nu | Da |
| Flexibilitate | Maximă | Limitată |
| Răspundere juridică | Limitată la capital | Angajat |
La venituri mici statutul de angajat sau PFA-ul rămân mai avantajoase financiar, pentru că un SRL plătește salariul minim obligatoriu și contabilitatea indiferent cât facturează. Peste acest prag SRL-ul trece în față, dar avantajul se subțiază la venituri foarte mari, unde impozitul pe dividende de 16% plus CASS mușcă din profit.
Când merită SRL-ul față de contract de muncă?
SRL-ul devine avantajos când:
- Venitul tău anual depășește 100.000 RON net facturate
- Lucrezi cu clienți business (B2B) care cer factură cu TVA
- Vrei să scalezi și să angajezi o echipă în viitor
- Ai nevoie de protecție juridică (răspundere limitată)
- Vrei să deduci cheltuieli de business (echipamente, software, birou)
Angajatul rămâne mai avantajos când:
- Venitul este sub 60.000 RON/an brut
- Valorezi concediul plătit, concediul medical și stabilitatea
- Nu dorești să gestionezi o firmă (contabilitate, declarații, angajat obligatoriu)
- Ai un singur client și riscul de reîncadrare ca angajat "ascuns" este real
Concluzie
Decizia SRL vs angajat nu este universal aceeași pentru toată lumea. Folosește calculatorul nostru gratuit pentru a obține o comparație precisă bazată pe venitul tău specific, cu cursuri valutare live și legislația actualizată pentru 2026.
Notă: Consultați întotdeauna un contabil autorizat înainte de a lua decizia finală. Calculele de mai sus sunt estimative și nu înlocuiesc consultanța fiscală personalizată.