Regimul de microîntreprindere este unul dintre cele mai avantajoase instrumente fiscale disponibile antreprenorilor români. Prin OUG 89/2025, impozitul a fost unificat la 1% din venituri, eliminând cota de 3% aplicată anterior firmelor fără angajați.
Acest ghid explică tot ce trebuie să știi despre regimul micro în 2026: condiții de calificare, cum se calculează impozitul, ce declarații depui și când este mai avantajos față de impozitul pe profit de 16%.
Ce este microîntreprinderea?
O microîntreprindere este o persoană juridică română care la data de 31 decembrie a anului precedent îndeplinea cumulativ următoarele condiții:
- •Realizează venituri sub 100.000 EUR echivalent în RON
- •Are capital social deținut de persoane fizice sau juridice (nu de stat)
- •Nu se află în dizolvare, urmată de lichidare
- •Nu desfășoară activități în sectoarele bancar, asigurări/reasigurări, capital de risc sau pariuri
- •Are cel puțin un salariat (condiție nouă consolidată prin OUG 89/2025)
Pragul de 100.000 EUR se calculează la cursul de schimb comunicat de BNR pentru ultima zi a anului precedent. Pentru 2026, cursul de referință din 31 decembrie 2025 este utilizat ca bază.
Cota de impozit și baza de calcul
Impozitul se calculează aplicând cota de 1% la totalul veniturilor realizate în trimestrul respectiv, cu excepția:
- •Veniturilor din variația stocurilor
- •Veniturilor din producția de imobilizări corporale și necorporale
- •Veniturilor din subvenții
- •Veniturilor din provizioane, ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare
- •Veniturilor din restituirea sau anularea unor dobânzi sau penalități
- •Veniturilor realizate din despăgubiri de la societățile de asigurare
Practic, baza de calcul este reprezentată de veniturile din activitatea curentă (facturi emise, venituri din prestări servicii, vânzări de mărfuri etc.).
Cum se calculează impozitul — Exemplu practic
Fie o firmă de consultanță IT care a emis facturi de 30.000 RON în T1 2026:
| Element | Valoare |
|---|---|
| Venituri T1 din facturi | 30.000 RON |
| Baza de impozitare | 30.000 RON |
| Impozit micro 1% | 300 RON |
| Termen declarare și plată | 25 aprilie 2026 |
Impozitul se declară trimestrial prin formularul D100 și se plătește până în data de 25 a lunii următoare trimestrului.
Micro 1% vs Impozit pe profit 16% — Când alegi ce?
Comparația depinde de rata de cheltuieli a firmei tale:
| Situație | Micro 1% | Impozit profit 16% |
|---|---|---|
| Venituri 100.000 RON, cheltuieli 20.000 RON | Impozit: 1.000 RON | Impozit: 12.800 RON |
| Venituri 100.000 RON, cheltuieli 95.000 RON | Impozit: 1.000 RON | Impozit: 800 RON |
Microîntreprinderea este avantajoasă când firma are o marjă de profit ridicată (servicii IT, consultanță, freelancing). Dacă cheltuielile depășesc 93% din venituri, impozitul pe profit devine mai mic.
Pierderea calității de microîntreprindere
O microîntreprindere iese din regim și trece la impozit pe profit 16% în cursul anului dacă:
- •Depășește plafonul de 100.000 EUR în cursul anului
- •Nu mai are niciun salariat (trebuie angajat unul în termen de 30 de zile)
- •Începe să desfășoare activități excluse din regimul micro
- •Optează voluntar pentru impozit pe profit
Notă: O firmă care iese din regimul micro în cursul anului recalculează impozitul pentru trimestrul în care s-a depășit plafonul, plătind diferența față de impozitul pe profit 16%.
Rezumat: Avantajele regimului micro în 2026
- •Cotă unică de 1% față de 16% impozit pe profit — economie majoră pentru firme profitabile
- •Administrare simplă: declarare și plată trimestrială
- •Nu se calculează profit impozabil — nu este nevoie de evidența cheltuielilor deductibile vs nedeductibile
- •Predictibilitate fiscală — știi exact câte taxe vei plăti
Folosește calculatorul nostru gratuit pentru a simula exact cât vei plăti ca microîntreprindere vs ca angajat, cu toate taxele incluse și cursuri valutare actualizate zilnic.