Pe lângă impozitul de 16%, reținut de firmă la plata dividendelor, asociații datorează și contribuția la sănătate (CASS). Nu este un procent din dividend, ci o sumă fixă pe trepte, iar trecerea de la o treaptă la alta poate costa mai mult decât te aștepți. Mai jos sunt pragurile pentru veniturile din 2026, exemple calculate și câteva situații practice.
Pragurile pentru 2026
Pragurile se calculează din salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 lei. Creșterea salariului minim din iulie nu le modifică. Încadrarea se face după dividendul net încasat, adică după reținerea impozitului de 16%.
| Dividend net încasat în an | Treaptă | Bază CASS | CASS datorat |
|---|---|---|---|
| sub 24.300 lei | sub 6 salarii minime | — | 0 lei |
| 24.300 lei – 48.599 lei | 6–12 salarii minime | 24.300 lei | 2.430 lei |
| 48.600 lei – 97.199 lei | 12–24 salarii minime | 48.600 lei | 4.860 lei |
| 97.200 lei sau mai mult | peste 24 salarii minime | 97.200 lei | 9.720 lei |
Notă: La încadrarea în prag se adună toate veniturile din aceeași categorie: dividende, dobânzi, chirii, câștiguri din investiții. Dacă ai și chirii, de exemplu, dividendele pot sări într-o treaptă mai mare.
Exemple: cât rămâne din dividendul brut
| Dividend brut | Impozit 16% | Dividend net | CASS | Rămâne în mână | Taxare totală |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 lei | 3.200 lei | 16.800 lei | 0 lei | 16.800 lei | 16,0% |
| 30.000 lei | 4.800 lei | 25.200 lei | 2.430 lei | 22.770 lei | 24,1% |
| 50.000 lei | 8.000 lei | 42.000 lei | 2.430 lei | 39.570 lei | 20,9% |
| 60.000 lei | 9.600 lei | 50.400 lei | 4.860 lei | 45.540 lei | 24,1% |
| 100.000 lei | 16.000 lei | 84.000 lei | 4.860 lei | 79.140 lei | 20,9% |
| 120.000 lei | 19.200 lei | 100.800 lei | 9.720 lei | 91.080 lei | 24,1% |
| 200.000 lei | 32.000 lei | 168.000 lei | 9.720 lei | 158.280 lei | 20,9% |
| 400.000 lei | 64.000 lei | 336.000 lei | 9.720 lei | 326.280 lei | 18,4% |
Taxarea totală nu crește uniform. La sume mici, imediat peste primul prag, CASS-ul fix apasă mult. La sume mari, cei 9.720 lei se diluează și rata totală se apropie de 16%.
Efectul de prag: un leu care costă mii de lei
Treptele sunt rigide. Cu un dividend net de 24.299 lei nu datorezi CASS. Cu 24.300 lei, datorezi 2.430 lei. Un singur leu în plus îți scoate 2.430 lei din buzunar. Același salt apare la 48.600 lei și la 97.200 lei.
Dacă te afli aproape de un prag spre sfârșitul anului, merită să verifici cu contabilul suma exactă înainte de o nouă distribuire. Uneori are sens să amâni o parte din dividende pentru anul următor.
Aceeași sumă, distribuită în unul, doi sau trei ani
Fiecare an fiscal se judecă separat. Iată 100.000 lei de dividende nete, încasate dintr-odată sau împărțite egal:
| Distribuit în | Net pe an | CASS pe an | CASS total |
|---|---|---|---|
| 1 an | 100.000 lei | 9.720 lei | 9.720 lei |
| 2 ani | 50.000 lei | 4.860 lei | 9.720 lei |
| 3 ani | 33.333 lei | 2.430 lei | 7.290 lei |
Împărțirea pe doi ani nu schimbă nimic aici, pentru că fiecare jumătate cade încă în treapta a treia. Pe trei ani, fiecare parte coboară într-o treaptă mai mică și CASS-ul total scade. Distribuirea eșalonată este perfect legală, dar banii rămân în firmă până atunci, iar decizia trebuie aprobată de asociați.
Cum și când se plătește
- Impozitul de 16% îl reține și îl plătește firma, până pe 25 a lunii următoare plății dividendelor.
- CASS-ul îl declari tu, prin Declarația Unică, și îl plătești până la 25 mai 2027 pentru dividendele încasate în 2026.
- CASS-ul pe dividende se datorează chiar dacă ești deja angajat și plătești CASS pe salariu, inclusiv la propriul SRL.
- Dividendele aprobate în 2025, inclusiv cele interimare, rămân impozitate cu 10%, chiar dacă sunt plătite în 2026.
Exemplu: freelancer cu SRL la 30 €/oră
Un freelancer care facturează 30 €/oră prin SRL și distribuie tot profitul încasează în 2026 aproximativ 183.328 lei dividende nete. Suma trece de 97.200 lei, deci CASS-ul pe dividende este maxim: 9.720 lei pe an. De la acest nivel, orice dividend în plus nu mai crește CASS-ul.
Cât poți distribui ca să rămâi sub un prag
| Prag (dividend net) | Dividend brut maxim sub prag | CASS sub prag | CASS la prag |
|---|---|---|---|
| 24.300 lei | 28.927 lei | 0 lei | 2.430 lei |
| 48.600 lei | 57.856 lei | 2.430 lei | 4.860 lei |
| 97.200 lei | 115.713 lei | 4.860 lei | 9.720 lei |
Dividendul brut maxim se calculează împărțind pragul la 0,84, pentru că firma reține mai întâi impozitul de 16%. Dacă ai și alte venituri din investiții în același an, scade-le din prag înainte de calcul.
CASS pe dividende față de CASS pe salariu
Pe salariu, CASS-ul este 10% din tot brutul, fără plafon. Pe dividende, CASS-ul se oprește la 9.720 lei pe an, indiferent de sumă. La un dividend brut de 200.000 lei, CASS-ul reprezintă doar 4,9% din dividend. Aceasta este una dintre principalele diferențe dintre a te plăti prin salariu și prin dividende.
Întrebări frecvente
- Dacă primesc dividende de la două firme? Se adună. Pragurile se aplică pe totalul dividendelor nete și al celorlalte venituri din investiții încasate în an.
- Contează anul aprobării sau anul încasării? Pentru CASS contează anul în care încasezi dividendele. Pentru cota de impozit contează momentul distribuirii: dividendele aprobate în 2025 rămân cu 10%.
- Pot plăti CASS-ul mai devreme? Da. Poți plăti oricând până la termen; o plată anticipată nu te costă nimic în plus.
Notă: Toate cifrele din acest articol sunt calculate cu același motor ca și calculatorul de pe prima pagină, cu regulile fiscale din 2026. Poți reface orice scenariu cu propriile tale cifre în calculator.